有意投资者移民美国的千万小心,新外国账户税法将全球征税!

有意投资者移民美国的千万小心,新外国账户税法将全球征税!
美国即将实施的外国账户合规纳税法，简称FATCA。颁布于2010年3月，2012年2月，美国财政部颁布实施细则，实施时间2014年1月1日。
此法案的实施，目的在于打击美国纳税人在海外隐藏资产，逃避海外资产纳税义务。
实施方案，要求所有在美国有分支机构的外国企业向美国政府提供美国人的账户信息，拒绝提供的外国金融机构将被美国政府扣缴来自于美国的投资收益，包括利息，股息，处置投资资产的总收益30%的预提税。
外国企业在美国从事如下经济活动属于被监管范围。银行业务，为顾客持有金融资产，从事投资，再投资，买卖证券，投资合伙企业，买卖大宗商品，或任何与这类资产有关的金融资产，有现金解约价值合同的保险公司。
要求向美国政府报告的账户内容。传统银行账户，由外国公司代管的投资账户，外国公司发行的股权和债券，有现金解约价值的保险合同。
可能是美国人账户的迹象。美国公民或持有绿卡，美国的居住地址或通信地址，美国的电话，向在美国的公司汇款，授予美国人委托书或签字权，开户企业内有直接或间接的美国投资者，投资份额大于10%.

对已存在的账户识别美国人迹象的要求。对5到100万美元已存在的个人账户和25到100万美元的企业账户，必须进行电子搜索，如发现美国人迹象，必须索取文件核对身份。对超过100万美元的账户，除了电子搜索外，还要审查非电子文件，调查客户经理和客户的关系。

惩罚措施。对于企业集团，任何一个子公司违反本条例，未向美国政府报告美国人账户情况，将视为整个企业集团违规。对违规企业将扣除30%来自于美国的利润作为预扣税，如果该企业所在国未与美国签订避免双重征税协定的，预扣税不予退还。

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